Živnostníci v roce 2026: Jak se změní daně a minimální odvody
Praha 4. prosince 2025
Podnikání na živnostenský list přináší kromě svobody a flexibility také povinnost pravidelně odvádět daně a pojistné na sociální a zdravotní pojištění. Rok 2026 měl podle původních plánů přinést další zpřísnění podmínek a postupné navyšování minimálních odvodů. V důsledku politických změn však dochází k přehodnocení některých opatření, což má pro živnostníky výrazný praktický dopad.
Níže přinášíme přehled klíčových daňových a odvodových změn, které se mají OSVČ od roku 2026 týkat, včetně aktuálně navrhovaných úprav.
Dobré zprávy pro živnostníky. Extrémní nárůst záloh se nekoná
Výpočet minimálních záloh OSVČ na sociální pojištění zůstává na úrovni 35 % průměrné mzdy. Podle konsolidačního balíčku měl v roce 2026 činit minimální vyměřovací základ u sociálního pojištění 40 % průměrné mzdy, tj. o 5 p. b. více než v roce 2025 v návaznosti na postupné každoroční navyšování započaté rokem 2024.
„Nově vzniklá koalice však již do Sněmovny zaslala návrh zákona, který ponechává minimální vyměřovací základ u sociálního pojištění OSVČ hlavních na 35 % průměrné mzdy. Dle konsolidačního balíčku minimální zálohy na sociální pojištění u OSVČ hlavních měly v roce 2026 činit 5 720 Kč,“ uvádí Michal Jelínek, partner V4 Group a dodává, že podle novely to bude jen 5 005 Kč, což je dobrá zpráva pro živnostníky odvádějící minimum na sociální pojištění.
Vzhledem k tomu, že novely zákona nebude s jistotou do konce roku schválena, bude přeplatek odpovídající rozdílu mezi výše uvedenými částkami považován za přeplatek, pokud osoba samostatně výdělečně činná o vrácení tohoto rozdílu požádá.
„U začínajících OSVČ platí i nadále výjimka kdy v prvních dvou letech podnikání činní minimální vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy,“ doplňuje Jelínek.
Zvýšení paušální daně v prvním pásmu
Příští rok bude paušální daň v prvním pásmu činit již 9 984 Kč měsíčně, z toho 6 578 Kč je sociální pojištění, 3 306 Kč činní zdravotní pojištění a 100 Kč daň z příjmů. Pro druhé a třetí pásmo zůstává paušální daně na stejných hodnotách jako v roce 2025.
Přihlásit se k paušální dani můžete pouze do 10. ledna 2026 a první platba paušální daně za leden je splatná společně s platbou za únor do 20. února 2026.
Přehled pásem paušální daně pro rok 2026
| Pásmo | Celková měsíční platba (Kč) | Daň z příjmů (Kč) | Sociální pojištění (Kč) | Zdravotní pojištění (Kč) |
| 1. pásmo | 9 984 | 100 | 6 578 | 3 306 |
| 2. pásmo | 16 745 | 4 963 | 8 191 | 3 591 |
| 3. pásmo | 27 139 | 9 320 | 12 527 | 5 292 |
„Výhodou paušální daně je také výrazné zjednodušení administrativy – podnikatel nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení a každý měsíc odvádí předem danou částku, takže má své odvody pod kontrolou a může s nimi dopředu počítat,“ uzavírá Michal Jelínek.
V4 Group je poradenská skupina sdružující daňové konzultanty ze společnosti V4 Tax, právní poradce z advokátních kanceláří V4 Legal, auditory ze společnosti V4 Audit, účetní působící pod značkou V4 Account a mediální experty z V4 Commmunications. Svým klientům nabízí komplexní poradenské služby na jednom místě. Kromě standardních služeb lokálního charakteru nabízí skupina řešení specifických požadavků v oblasti mezinárodního zdanění, transferových cen a přeshraničních akvizičních procesů. V4 Group působí v České republice, Slovenské republice, Polsku a Maďarsku.